Фриланс и удалёнка во Вьетнаме в 2025: налоги, бизнес, вывод денег

Удалёнка на иностранного заказчика и фриланс — самый частый способ, которым русскоязычные релоканты обеспечивают себе жизнь во Вьетнаме. Отдельной digital nomad визы здесь нет, банковская инфраструктура для россиян после 2022 года стала лабиринтом, а налоговый статус «фрилансер с доходом из-за рубежа» закон прямо не описывает — он находится в серой зоне между «не запрещено» и «не легализовано».

Этот гайд разбирает реальную механику 2025 года: когда вы становитесь налоговым резидентом, нужно ли регистрировать бизнес, как получать деньги через Wise и Payoneer, конвертировать их в донги (VND) и сколько в итоге придётся отдать государству. Цифры приводим с привязкой к году — налоговые ставки и пороги во Вьетнаме меняются, финальную сумму уточняйте в Tổng cục Thuế (General Department of Taxation) или у местного бухгалтера.

Налоговое резидентство: точка, с которой всё начинается

Всё налогообложение фрилансера во Вьетнаме крутится вокруг одного вопроса — резидент вы или нет. Критерии резидентства закреплены в Циркуляре № 111/2013/TT-BTC, и достаточно выполнить хотя бы одно из условий:

• 183 дня и более физического присутствия во Вьетнаме за календарный год либо за любые 12 последовательных месяцев с даты первого въезда (день прилёта и день вылета считаются полными днями);
• постоянное место жительства — зарегистрированный дом или договор аренды на 183 дня и более в налоговом году, при невозможности доказать резидентство в другой стране.

Разница принципиальная. Резидент платит налог с мирового дохода — включая гонорары от иностранных заказчиков — по прогрессивной шкале 5–35%. Нерезидент платит фиксированные 20%, но только с дохода из вьетнамских источников; доход из-за рубежа его не касается. Для большинства релокантов 183 дня набегают сами собой за полгода, так что планировать жизнь «как нерезидент» нереалистично, если вы переезжаете надолго.

Между Вьетнамом и более чем 80 странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Если вы платите налог с того же дохода в другой стране, можно зачесть его в пределах вьетнамского обязательства — но только при наличии подтверждающих документов (справки об удержании налога, письма иностранной налоговой). Без бумаг зачёт не дадут.

Личные вычеты, которые снижают базу

Прежде чем считать налог по шкале, из дохода вычитаются необлагаемые суммы:

• личный вычет резидента — 11 000 000 VND/мес (~434 USD), первые доходы в этом размере налогом не облагаются;
• вычет на каждого зарегистрированного иждивенца — 4 400 000 VND/мес (~173 USD): дети, супруг(а), родители (иждивенцев надо заранее зарегистрировать в налоговой).

Прогрессивная шкала PIT для резидентов

Подоходный налог (PIT, thuế thu nhập cá nhân) для резидентов считается по годовому налогооблагаемому доходу — то есть уже после вычетов. Источники дают шкалу в годовых порогах VND:

Годовой облагаемый доход (VND)	≈ USD/год	Ставка
до 60 000 000	~2 400	5%
60–120 млн	~2 400–4 700	10%
120–216 млн	~4 700–8 500	15%
216–384 млн	~8 500–15 000	20%
384–624 млн	~15 000–24 600	25%
624–960 млн	~24 600–37 900	30%
свыше 960 000 000	~37 900+	35%

Шкала прогрессивная и «слоёная»: повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей предыдущий порог, а не ко всей сумме. То есть при облагаемом доходе 200 млн VND вы заплатите 5% с первых 60 млн, 10% со следующего слоя и 15% с остатка — а не 15% со всех 200 млн.

Внимание на противоречие в источниках. Часть консультантов приводит эту же шкалу не в годовых, а в месячных порогах (до 60 млн/мес — 5%, свыше 960 млн/мес — 35%), а отдельные публикации дают третий вариант с порогами «до 9 млн/мес — 0%, далее 10/15/20/25/30/35%». Расхождение возникает из-за того, как пересчитывается годовая база в месячную и учитывается ли личный вычет. Юридически корректна годовая шкала из таблицы выше; конкретный расчёт под вашу ситуацию делайте с местным бухгалтером, ориентируясь на актуальный циркуляр Tổng cục Thuế.

Нужно ли регистрировать бизнес: три рабочие модели

Главный вопрос фрилансера во Вьетнаме — оформляться ли как бизнес или работать «в тени». Реально доступны три модели, у каждой свой профиль рисков.

1. Работа на иностранную компанию без оформления (серая зона)

Большинство удалёнщиков сидят на e-визе с продлениями и визаранами, а гонорары получают на иностранные карты, Wise или Payoneer. Закон такую деятельность не запрещает, но и не легализует. Формально резидент обязан задекларировать мировой доход и заплатить PIT по шкале. На практике налоговая Вьетнама не запрашивает данные у иностранных банков и не отслеживает поступления на иностранные карты — многие живут так годами.

Это не юридическая защита, а отсутствие проверки. Вопросы появляются в предсказуемые моменты: при открытии корпоративного счёта, при продлении карты временного резидента (TRC, Thẻ tạm trú) через 2–4 года, при крупных переводах внутрь Вьетнама. Если рассматриваете легализацию через работу или через карту резидента, см. наши разборы [разрешения на работу](/documents/work-permit) и [карты TRC](/documents/trc).

2. Индивидуальный предприниматель / семейный бизнес (для местного дохода)

Во Вьетнаме есть статус, близкий к ИП, — частное предприятие (doanh nghiệp tư nhân, DNTN) и режим семейного/индивидуального бизнеса (hộ kinh doanh). Регистрация — лично или онлайн через портал бизнес-реестра, занимает от 3 до 10 рабочих дней, нужен налоговый код (TIN). Особенности:

• предприниматель старше 18 лет, может иметь только этот статус (запрещено одновременно участвовать в других компаниях);
• нет статуса юрлица и устава, владелец отвечает всем личным имуществом по обязательствам;
• вся прибыль принадлежит предпринимателю, акций нет;
• страховые взносы — добровольные (обязательны только при выплате зарплат наёмным работникам).

Этот режим логичен, когда клиенты — вьетнамские, и доход идёт через местный счёт. Подоходный налог на доход от бизнеса платится, если годовой оборот превышает 100 млн VND, по упрощённым ставкам в зависимости от вида деятельности.

3. LLC со 100% иностранным капиталом (для серьёзного объёма)

Если вы оказываете услуги международным клиентам и хотите белую структуру с местным счётом, путь — компания с ограниченной ответственностью (Công ty TNHH) со 100% иностранным владением. Регистрируется в DPI (Sở Kế hoạch và Đầu tư) через получение инвестиционного сертификата IRC и регистрационного сертификата предприятия ERC. Подробно — в материале [как открыть LLC во Вьетнаме](/business/llc-company); общая картина налогов компании — в гайде [по налогам бизнеса](/business/taxes).

Критичный нюанс для тех, кто принимает деньги от иностранных клиентов и часть пересылает подрядчикам. Закон чётко разделяет две схемы:

• Агентская модель (получил $10 000, переслал $2 000 разным исполнителям по указанию клиента) — это «перевод средств от имени третьего лица», платёжная деятельность. Без лицензии SBV (Госбанк Вьетнама) — запрещена. Лицензия требует уставного капитала от 50 млрд VND (≈2 млн USD), AML/KYC, IT-инфраструктуры. Обычное ООО «платёжным кошельком» быть не вправе — блокировка счёта и преследование.
• Экспорт услуг (вы — исполнитель по контракту, получаете оплату за свою работу, из неё платите подрядчикам как обычные расходы) — законно, лицензия не нужна, подходит обычное LLC. Важно: контракты, инвойсы, акты. На экспорт услуг иностранному клиенту, потребляемых за границей, действует НДС 0% (Закон о НДС 2024, Циркуляр № 219/2013/TT-BTC).

Сколько платит легализованный фрилансер: ставки по видам деятельности

Для индивидуального/семейного бизнеса налог считается по упрощённой схеме от оборота (а не от прибыли), плюс НДС. Ставки зависят от вида деятельности:

Вид деятельности	PIT (подоходный)	НДС (VAT)
Услуги, строительство без поставки материалов	2%	5%
Производство, перевозки, услуги с товарами, строительство с материалами	1,5%	3%
Реализация товаров	0,5%	1%
Сдача в аренду недвижимости	5%	5%
Прочие виды деятельности	1%	—

Отдельный сценарий — разовый фриланс для вьетнамской организации без трудового договора (или с контрактом менее 3 месяцев): вьетнамская сторона обязана удержать 10% PIT с суммы вознаграждения у источника (Циркуляр № 111/2013/TT-BTC). Это касается резидентов-фрилансеров, не оформивших трудовые отношения.

Стандартный НДС во Вьетнаме — 10%, но до 31 декабря 2026 года по большинству товаров и услуг действует сниженная ставка 8% (есть исключения). Экспорт услуг — 0%. Отчётность по НДС подаётся ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца) или ежеквартально (до 30-го числа), а годовая декларация по подоходному налогу — до конца апреля года, следующего за отчётным.

Платёжные системы: как получать деньги

Вьетнамский донг — закрытая валюта: за пределами страны её практически не купить, а внутри обмен рублей невозможен. Банки и обменники работают с долларами, евро и (ограниченно) юанями. Для фрилансера это означает двухступенчатую логистику: сначала получить гонорар в валюте на международный кошелёк, потом завести его во Вьетнам и сконвертировать в VND.

Wise и Payoneer

Это два рабочих инструмента для приёма международных гонораров. Payoneer популярен у тех, кто работает с биржами и западными площадками (получаете реквизиты для приёма USD/EUR/GBP). Wise удобен мультивалютным счётом и близким к рыночному курсом конвертации. Оба — небанковские платёжные сервисы, доступность функций зависит от вашего гражданства, страны верификации и санкционных ограничений конкретного провайдера; перед тем как строить на них денежный поток, проверьте, открывается ли счёт под ваш паспорт и работает ли вывод во вьетнамский банк.

Прямого «нажал кнопку — донги на местной карте» обычно нет. Чаще схема такая: гонорар приходит на Wise/Payoneer → вывод на иностранный банковский счёт или карту → снятие/перевод во Вьетнам. Для приёма крупных сумм на личный счёт во вьетнамском банке (например, для покупки [жилья](/housing/buy-property)) понадобится открыть счёт лично с паспортом и действующей визой — процедура простая и бесплатная.

Конвертация и вывод: что реально работает в 2025

Для россиян привычные банковские каналы во Вьетнаме работают с перебоями. Карты «МИР» принимают только банкоматы VRB (Vietnam–Russia Bank) — их в стране порядка 30, комиссия достигает 4–7%. UnionPay берут в крупных ТЦ и отелях, но не на рынках и у уличных продавцов. Сравнение реальных потерь по способам вывода:

Способ	Курс/комиссия	Кому подходит
Банкомат VRB (карта «МИР»)	потери ~4,5–7%, лимит снятия ~3 млн VND/раз	туристам, разовое снятие
Наличные доллары → обмен в городе	3–5% в аэропорту, 2–4% при обратном обмене	тем, у кого валюта на руках
Wise / Payoneer → вывод на счёт	близко к рыночному + комиссия сервиса	фрилансерам с регулярным доходом
Крипта P2P (USDT → VND)	около рыночного, иногда выгоднее курса	тем, кто живёт во Вьетнаме и разбирается в крипте

P2P через USDT регулярно оказывается самым выгодным по курсу, но требует местного счёта и понимания, как работать с криптой — это инструмент для тех, кто осел во Вьетнаме, а не для первой недели. Для повседневных трат держите наличные донги мелкими купюрами: на рынках крупные не сдадут. К долларовым купюрам во Вьетнаме строги — потёртые, надорванные и старые (серии до 2006) принимают по курсу на 10–15% хуже или не берут вовсе.

Если вы налоговый резидент России и переводите деньги на свой счёт во вьетнамском банке, помните о российских обязательствах: уведомление ФНС об открытии зарубежного счёта и ежеквартальные отчёты о движении средств. Это отдельная от вьетнамского законодательства история, но она бьёт по тем же переводам.

Визовые основания для удалёнщиков

Отдельной визы цифрового кочевника во Вьетнаме нет. Самостоятельная удалёнка на иностранную компанию формально не покрыта ни одной категорией. Что используют на практике:

• E-visa на 90 дней — стартовый ключ. Оформляется онлайн, single entry ~50 USD, multiple entry ~90 USD, приходит за ~3 рабочих дня. Удалёнщики живут на ней с продлениями и визаранами — рабочая, но серая схема. Детали — в гайде по [e-visa](/documents/e-visa) и [продлению визы](/documents/visa-extension).
• Work Permit + TRC — если оформляетесь в местную компанию или открываете свою. Work Permit (Giấy phép lao động) выдаёт DOLISA, на его основе получаете карту временного резидента TRC (ВНЖ на 1–10 лет). Это белый путь с легальным основанием для счёта и налогов. См. [Work Permit](/documents/work-permit) и [бизнес-визу](/documents/business-visa).
• TRC через инвестиции/бизнес — открыли LLC, получили IRC+ERC, оформили карту резидента как инвестор.
• Семейные основания — [виза/TRC по браку](/documents/marriage-visa) с гражданином Вьетнама.

Полноценный ПМЖ (Permanent Residence Card) фрилансеру недоступен — он только для супругов вьетнамских граждан со стажем брака от 3 лет, учёных с временной резиденцией свыше 5 лет и крупных инвесторов. Реальный максимум удалёнщика на ближайшие годы — TRC на 2–5 лет с продлением, чего хватает для жизни, счёта, страховки и школы для детей. Подробнее — в разборе [постоянного резидентства](/documents/permanent-residence).

Практический чек-лист фрилансера

1. Посчитайте дни: пересекаете 183 — становитесь налоговым резидентом и формально обязаны декларировать мировой доход.
2. Получите налоговый код (TIN) — он нужен и для отчётности, и для открытия счёта.
3. Решите модель: серая удалёнка (риски при продлении TRC и открытии корпсчёта), индивидуальный бизнес (для местных клиентов) или LLC (для международного объёма и белой структуры).
4. Настройте приём денег: Wise/Payoneer для валюты, личный вьетнамский счёт для VND, P2P или VRB — для вывода.
5. Храните документы: контракты, инвойсы, акты — без них ни DTA-зачёт, ни модель «экспорт услуг» не доказать.
6. Сверяйте ставки и пороги с актуальными циркулярами — налоговое законодательство Вьетнама обновляется (новый Закон о CIT 2025 вступил в силу с 1 октября 2025).

FAQ

Нужно ли регистрировать ИП, если я работаю удалённо на зарубежного заказчика?

Формально нет — закон не обязывает удалёнщика на иностранную компанию открывать местный бизнес. Но как налоговый резидент (183+ дней) вы обязаны задекларировать мировой доход и заплатить PIT по прогрессивной шкале 5–35%. На практике многие этого не делают, потому что налоговая не видит иностранные поступления, — но это серая зона, а не легальное освобождение. Регистрация бизнеса (индивидуального или LLC) нужна, когда хотите белую структуру, местный счёт и спокойные продления TRC.

Платят ли налоги те, кто получает деньги только на Wise и Payoneer?

Юридически — да, резидент обязан декларировать этот доход. Технически налоговая Вьетнама не запрашивает данные у иностранных платёжных сервисов и не отслеживает их. Поэтому многие фрилансеры налог фактически не платят. Риск реализуется при открытии корпоративного счёта, продлении карты резидента или крупных переводах внутрь страны — тогда могут спросить об источнике средств.

Какой налог, если я нерезидент (меньше 183 дней)?

Нерезидент платит фиксированные 20%, но только с дохода из вьетнамских источников. Доход от иностранных заказчиков нерезидента вьетнамским налогом не облагается. Сценарий рабочий для тех, кто проводит во Вьетнаме меньше полугода; для постоянного переезда нерелевантен.

Как выгоднее всего конвертировать гонорары в донги?

По курсу обычно выигрывает P2P через USDT (близко к рыночному или лучше), но нужен местный счёт и опыт работы с криптой. Wise/Payoneer дают курс около рыночного плюс комиссия сервиса. Снятие картой «МИР» в банкомате VRB теряет 4,5–7%, наличный обмен — 2–5%. Уточняйте актуальные курсы и лимиты на момент операции.

Могу ли я принимать деньги клиентов и пересылать их подрядчикам через своё вьетнамское ООО?

Зависит от схемы. Если вы просто транзитите чужие деньги по указанию клиента — это лицензируемая платёжная деятельность (нужна лицензия SBV и капитал от 50 млрд VND), обычному ООО запрещена. Если вы исполнитель по контракту, получаете оплату за свою работу и из неё платите подрядчикам как расходы — это законный экспорт услуг с НДС 0%, лицензия не нужна. Разница в документах: контракты, инвойсы, акты должны подтверждать, что вы оказываете услугу, а не пересылаете средства.

Есть ли во Вьетнаме виза цифрового кочевника?

Нет. Самостоятельная удалёнка не покрыта ни одной визой. Удалёнщики используют e-visa на 90 дней с продлениями и визаранами (серая схема) либо легализуются через Work Permit + TRC, открытие LLC или семейные основания. Это рабочая практика, но юридического статуса «цифровой кочевник» в законодательстве нет.