Бухгалтерия во Вьетнаме: учёт, отчётность, аудит и соцвзносы для компании

Открыть компанию во Вьетнаме можно за неделю, но удержать её в рамках закона сложнее, чем зарегистрировать. Вьетнамская бухгалтерия строится на собственных стандартах VAS (Vietnamese Accounting System), ведётся на вьетнамском языке и в донгах, а каждый расход подтверждается «красным чеком» — электронным НДС-счётом. Без бухгалтера-вьетнамца здесь не выжить: декларации сдаются ежемесячно или ежеквартально, аудит для компании с иностранным капиталом обязателен ежегодно, а штрафы за просрочку начинаются с VND 5 млн.

Этот гайд для владельца LLC (Công ty TNHH) во Вьетнаме: что обязательно по закону, какие сроки отчётности нельзя пропускать, кому грозит аудит, сколько отдавать государству за сотрудников через соцстрах и во сколько обходится ведение бухгалтерии для небольшой фирмы. Цифры — ориентиры 2025–2026 годов; ставки и пороги уточняйте в Tổng cục Thuế (General Department of Taxation) и у лицензированного бухгалтера.

Обязателен ли бухгалтер для компании во Вьетнаме

Да, и это не «можно делегировать», а требование закона. Любая компания, ведущая деятельность во Вьетнаме, обязана вести учёт по стандартам VAS, которые разрабатывает Министерство финансов. Отчётность готовится на вьетнамском языке и в национальной валюте — донгах (VND). Компания, работающая преимущественно в иностранной валюте (доллары, евро), может выбрать функциональную валюту учёта и обязана уведомить об этом налоговый орган; но после выбора менять её нельзя, кроме исключительных случаев, и для целей аудита все суммы всё равно переводятся в донги.

На практике иностранные компании ведут две синхронные книги: одну по VAS для подачи во вьетнамские органы, вторую — по МСФО (IFRS) для консолидации с головным офисом. Расхождения между этими двумя журналами — одна из самых частых проблем на аудите, поэтому план счетов и методы пересчёта валют стоит согласовать в начале года.

Главный бухгалтер (chief accountant) с действующей лицензией обязателен для большинства предприятий. Малый бизнес и микрокомпании на старте иногда обходятся без штатного главбуха, но функцию учёта всё равно нужно закрыть — либо нанять сотрудника, либо отдать на аутсорс местной фирме. Назначение бухгалтеров и главных бухгалтеров, отвечающих требованиям, прямо предписано законом, а его нарушение — повод для штрафа по Указу 41/2018/NĐ-CP. Регистрация компании и первичная настройка учёта тесно связаны — подробнее об открытии юрлица в материале про регистрацию LLC во Вьетнаме.

«Красный чек» и электронные счета (e-invoice)

Это первое, что удивляет предпринимателей из России и СНГ. Во Вьетнаме существует ровно один документ строгой отчётности, подтверждающий расход и доход, — VAT invoice, в обиходе «красный чек» (hóa đơn đỏ). Обычный кассовый чек из ресторана или магазина расходом не является и налоговую базу не уменьшает.

Пример: компания провела корпоратив в ресторане. Официант выдал кассовый чек — для бухгалтерии он бесполезен. Чтобы учесть расход, нужно передать заведению реквизиты компании (название, налоговый код, e-mail бухгалтера), после чего «красный чек» придёт по электронной почте. На руки бумажный оригинал не выдают — всё идёт электронным каналом.

С переходом Вьетнама на обязательный e-invoice счета формируются в электронном виде через цифровую подпись на USB-токене. Тот же токен используется для сдачи налоговой отчётности — в нём встроена программа выписки расходных документов. У компании нет «прихода» до тех пор, пока бухгалтер не выпишет электронный счёт покупателю, и нет учтённого «расхода» без счёта от поставщика. Движение денег вьетнамской фирмы формируется только так — вне зависимости от вида деятельности.

Отдельное правило по наличным: расходы на сумму VND 20 млн (около USD 800) и выше обязаны проходить через банковский счёт компании — иначе их не примут к вычету по НДС и по налогу на прибыль. Суммы меньше можно оплачивать наличными или с личной карты, но «красный чек» требовать всё равно нужно. Когда дело доходит до открытия и обслуживания счёта, помогут детали из гайда по банкам и счетам во Вьетнаме.

Какую отчётность и когда сдавать

Отчётный период во Вьетнаме обычно совпадает с календарным годом (1 января — 31 декабря). После регистрации в налоговом департаменте компания вправе выбрать иной финансовый год, заканчивающийся на конец квартала: 31 марта, 30 июня или 30 сентября следующего года, уведомив об этом налоговую письменно.

Отчётность делится на три ритма — месячный/квартальный (текущий), и годовой (итоговый). Малые компании чаще декларируют НДС поквартально, крупные — помесячно.

Отчёт / налог	Периодичность	Срок подачи
НДС (GTGT / VAT)	Ежемесячно или ежеквартально	Месячно — до 20-го числа след. месяца; квартально — до последнего дня первого месяца след. квартала
PIT (подоходный за сотрудников)	Ежемесячно или ежеквартально	Аналогично НДС
CIT — предварительные платежи	Ежеквартально	Последний день первого месяца след. квартала (без подачи декларации, только платёж)
Годовая финотчётность + аудит	Ежегодно	В течение 90 дней после конца финансового года
Годовая декларация CIT (финализация)	Ежегодно	Последний день 3-го месяца после конца года (обычно 31 марта)
Годовая финализация PIT	Ежегодно	Последний день 3-го месяца после конца года
Бизнес-лицензионный сбор	Ежегодно	В начале года (по правилам года регистрации)

Ключевая дата — 90 дней после закрытия года. К этому моменту в налоговую, в Sở Kế hoạch và Đầu tư (DPI, Department of Planning and Investment) и в Главное статистическое управление нужно подать проверенную аудитором финотчётность вместе с годовыми декларациями. Для компании на календарном году крайний срок — 31 марта.

Соцстраховые взносы за сотрудников

Если в компании есть наёмные работники, добавляется обязательное страхование: социальное (SI), медицинское (HI) и по безработице (UI). Взносы считаются от базовой зарплаты сотрудника и делятся между работодателем и работником.

Вид страхования	Работник	Работодатель
Социальное страхование (SI)	8%	17,5%
Медицинское страхование (HI)	1,5%	3%
Страхование по безработице (UI)	1%	1%
Итого	10,5%	21,5%

Совокупная нагрузка на фонд оплаты труда — 32% (10,5% удерживается из зарплаты сотрудника, 21,5% платит сверху работодатель). Эти суммы перечисляются ежемесячно, а взносы по безработице обычно касаются только вьетнамских работников. Для иностранных сотрудников применяются отдельные правила по социальному страхованию — их статус и наличие межгосударственного соглашения уточняйте в фонде соцстрахования. Параллельно с зарплаты удерживается PIT по прогрессивной шкале (от 5% до 35%) — подробный расклад по ставкам и вычетам смотрите в гайде по налогам во Вьетнаме.

Обязателен ли аудит и кому именно

Здесь правило жёсткое и важное для иностранцев. Любая компания с иностранным участием классифицируется как FIE (foreign-invested enterprise) и обязана проходить ежегодный аудит у лицензированной аудиторской фирмы во Вьетнаме — независимо от размера и оборота. Это значит, что почти все экспаты с собственной LLC попадают под обязательный аудит автоматически.

Местные и смешанные компании обязаны аудироваться, если выполнен хотя бы один критерий по Указу 174/2016/NĐ-CP:

• уставный капитал — VND 10 млрд (около USD 400 000) и выше;
• годовая выручка — VND 20 млрд (около USD 800 000) и выше;
• штат — 200 сотрудников и более.

Отдельно аудит обязателен независимо от размера для регулируемых отраслей: банки, страхование, ценные бумаги, образование, здравоохранение. Группы, контролирующие дочерние структуры во Вьетнаме, готовят консолидированную аудированную отчётность.

Процедура подчиняется фиксированному графику. Договор с аудиторской фирмой нужно подписать не позднее чем за 30 дней до конца финансового года — иначе в «горячий сезон» (январь–март) аудиторов попросту не хватит. Аудит проводят по вьетнамским стандартам аудита (близким к международным), на выходе — аудиторское заключение и management letter с замечаниями по контролю. Проверенную отчётность подают в течение тех же 90 дней.

Для банков и финансовых организаций действует ротация: ведущий аудитор меняется каждые 3 года, а сама фирма — каждые 5 лет. Бухгалтерские книги и аудиторские отчёты хранят 10 лет, первичные документы — не менее 5 лет, в бумажном и электронном виде.

Штрафы за нарушения учёта

Вьетнам строго относится к формату ваучеров, книг, плана счетов и финотчётности — даже мелкое нарушение оборачивается ощутимым штрафом. По Указу 41/2018/NĐ-CP максимум за нарушения в области учёта и аудита поднят до VND 50 млн для физлиц и VND 100 млн для организаций.

Нарушение	Штраф (VND)	≈ USD
Просрочка подачи аудированной отчётности	5 млн – 20 млн	$200 – $800
Непроведение обязательного аудита	40 млн – 50 млн	$1 600 – $2 000
Нарушения ведения учёта (физлицо)	до 50 млн	до $2 000
Нарушения ведения учёта (организация)	до 100 млн	до $4 000

Помимо денежного штрафа возможны дополнительные санкции: приостановка лицензии бухгалтера или аудитора на 3–6 месяцев, обязательное восстановление и исправление учётных книг, повторное составление отчётности по VAS. Несвоевременный аудит бьёт и по бизнесу косвенно — без аудированной отчётности нельзя репатриировать прибыль за рубеж, а банки не дают кредит. Известный кейс: европейский производитель в провинции Бинь Зыонг с капиталом USD 2 млн и 350 сотрудниками отложил аудит до января, не успел свести межфирменные расчёты — проверка затянулась на шесть недель и задержала вывод прибыли.

Сколько стоит ведение бухгалтерии для малой компании

Стоимость зависит от количества операций, наличия сотрудников и оборота. По состоянию на 2025 год вьетнамские бухгалтерские фирмы для компаний с иностранным капиталом ориентируются на такие диапазоны (уточняйте у конкретного провайдера):

Пакет	Кому подходит	Цена (ориентир 2025)
Базовый	«Спящая» / микрокомпания, до 10 операций в месяц	от USD 130 / квартал (≈ VND 3,3 млн)
Стандартный	Действующий малый бизнес, небольшой штат	от USD 250 / месяц (≈ VND 6,3 млн)
Для крупного бизнеса	Активный оборот, несколько сотрудников	от USD 350 / месяц (≈ VND 8,8 млн)
Годовой аудит (FIE)	Любая компания с иностранным капиталом	обычно от USD 1 000 – 2 000+ (зависит от объёма)

К ежемесячным расходам на бухгалтерию добавьте годовой аудит (обязателен для FIE) и ежегодное продление цифровой подписи (USB-токена) — порядка USD 60–100 в год. Источники расходятся в оценке стартовых затрат на компанию: один говорит о USD 3 500–20 000 «под ключ» с учётом юридического сопровождения и лицензий, другой — о пакетном предложении на регистрацию с бухгалтерией первого года от USD 7 300. Разброс объясняется отраслью, объёмом услуг и провайдером — берите цифры как ориентир и запрашивайте детальную смету.

Совет по экономии: для «спящей» компании без активной деятельности достаточно базового пакета и нулевой отчётности, но аудит для FIE отменить нельзя — он остаётся обязательным даже при нулевом обороте. Если планируете нанимать персонал, заранее закладывайте 21,5% соцвзносов сверх зарплат в бюджет фонда оплаты труда. Соседние темы для бизнеса во Вьетнаме — фриланс и самозанятость и общая стоимость жизни, которая влияет на зарплатные ожидания сотрудников.

Календарь бухгалтера: чек-лист на год

1. Октябрь–ноябрь: внутренняя ревизия — сверить межфирменные расчёты, e-invoice, реестр активов. Найти аудитора.
2. За 30 дней до конца года: подписать договор с лицензированной аудиторской фирмой.
3. Ежемесячно/ежеквартально: подавать НДС и PIT, перечислять соцвзносы, делать предоплату CIT.
4. Январь–март: аудит за прошлый год, подготовка годовой отчётности по VAS.
5. До 90 дней после конца года (обычно 31 марта): подать аудированную отчётность + финализацию CIT и PIT в налоговую, DPI и статуправление.
6. Весь год: хранить «красные чеки» и первичку (5 лет), учётные книги и аудит (10 лет).

FAQ

Нужен ли мне вьетнамский бухгалтер, если у меня микрокомпания без сотрудников?

Да. Даже без сотрудников и при нулевом обороте компания обязана вести учёт по VAS и сдавать налоговую отчётность. Для «спящей» фирмы подойдёт базовый пакет аутсорса (от ~USD 130/квартал) и нулевые декларации, но полностью без учёта обойтись нельзя.

Обязателен ли годовой аудит для маленькой компании с иностранным владельцем?

Да. Любая компания с иностранным капиталом (FIE) проходит ежегодный аудит у лицензированной фирмы независимо от размера и оборота. Это отличает иностранцев от вьетнамских компаний, для которых аудит наступает только при превышении порогов по Указу 174/2016 (капитал VND 10 млрд, выручка VND 20 млрд или 200 сотрудников).

Что такое «красный чек» и почему обычный кассовый чек не подходит?

«Красный чек» (VAT invoice, hóa đơn đỏ) — единственный документ строгой отчётности во Вьетнаме, подтверждающий расход и доход. Обычный кассовый чек налоговую базу не уменьшает. Сейчас счета выпускаются в электронном виде (e-invoice) через цифровую подпись на USB-токене.

Сколько составляют соцвзносы за сотрудника?

Совокупно 32% от базовой зарплаты: работник платит 10,5% (SI 8% + HI 1,5% + UI 1%), работодатель — 21,5% сверху (SI 17,5% + HI 3% + UI 1%). Взносы перечисляются ежемесячно. Для иностранных сотрудников действуют отдельные правила — уточняйте в фонде соцстрахования.

Какие штрафы за просрочку отчётности или отсутствие аудита?

Просрочка подачи аудированной отчётности — от VND 5 млн до VND 20 млн (≈ $200–800). Непроведение обязательного аудита — от VND 40 млн до VND 50 млн (≈ $1 600–2 000). Общие нарушения учёта — до VND 50 млн для физлиц и до VND 100 млн для организаций по Указу 41/2018/NĐ-CP.

Когда крайний срок годовой отчётности?

Проверенная аудитором финотчётность и годовые декларации (финализация CIT и PIT) подаются в течение 90 дней после конца финансового года. Для компании на календарном году это 31 марта. Отчётность сдаётся в налоговую, DPI (Sở Kế hoạch và Đầu tư) и статистическое управление.

Можно ли вести учёт в долларах?

Компания, работающая преимущественно в иностранной валюте, может выбрать функциональную валюту учёта (например, USD) и обязана уведомить налоговую. Но менять её потом нельзя, а для целей аудита и подачи отчётности всё равно переводят в донги. Большинство иностранных фирм ведут две книги: по VAS (в VND) и по МСФО (для головного офиса).